在安省，家人去世后办理遗产，绕不开“遗嘱认证费”（probate fee）。它的正式名称是遗产管理税（Estate Administration Tax，EAT）。很多华人家庭在国内和加拿大两边都有资产，常见的问题是：这笔税怎么算？海外存款算不算？能不能合法少交？没立遗嘱又怎么分？本文按安省政府官网（ontario.ca）现行规则，把这些问题一次讲清。
提示：本文为一般性信息，不构成法律或税务建议。遗产规划涉及家庭、税务和跨境资产，具体安排请咨询安省执业律师。
遗产管理税是什么：只有申请遗产证书才要交
遗嘱执行人（estate trustee）要处理银行账户、房产过户等事务时，银行和土地登记处常常要求出示安省高等法院（Superior Court of Justice）签发的遗产证书（Certificate of Appointment of Estate Trustee，俗称 probate）。
- 只有申请并获签发遗产证书时才产生遗产管理税；不申请证书，就不交这笔税。
- 税款在递交申请时以“押金”形式交给法院，证书签发当天即成为应缴税款；如果证书最终没签发，押金可以退回。
- 税由遗产本身支付，而不是执行人自掏腰包。
怎么算：前 5 万免税，超出部分 1.5%
根据 ontario.ca，自 2020 年 1 月 1 日起递交的申请适用以下税率，截至 2026 年 10 月仍未调整：
- 遗产价值 5 万加元及以下：免税（但仍需提交遗产信息申报表）。
- 超过 5 万加元的部分：每 1,000 加元（不足 1,000 按 1,000 计）收 15 加元，即 1.5%。
按此计算的几个例子：
- 遗产 50 万加元：（500,000 − 50,000）× 1.5% = 6,750 加元
- 遗产 100 万加元：14,250 加元
- 遗产 200 万加元：29,250 加元
哪些资产计入、哪些不计入
计入遗产价值的主要有：
- 安省境内房产（按去世当日评估价，可扣除房贷、抵押和留置权）；
- 银行账户，包括外国银行账户；
- 投资账户，包括没有指定受益人的 TFSA、RRSP、RRIF；
- 车辆、船只（不论在哪里），以及支付给遗产的保险金等。
不计入的主要有：
- 以“联名共有、生存者取得”（joint tenancy with right of survivorship）方式持有、自动归另一方的资产；
- 安省以外的房产（例如在中国的房子，按当地规则处理）；
- 已指定受益人的 RPP、RRSP、RRIF、TFSA 及人寿保险；
- CPP 死亡抚恤金。
注意：除房产上的抵押外，丧葬费、律师费、信用卡、信用额度等债务都不能扣除。对华人家庭来说，最容易漏算的是国内的银行存款和理财——按 ontario.ca 的规定，这些属于“外国银行账户”，要计入。
遗产信息申报表（EIR）与小额遗产程序
- 证书签发后 180 天内，须向安省财政部提交 Estate Information Return，列明每项资产的价值，即使遗产价值为 0 也要报。（申报期限按 ontario.ca 写为 180 天；Silaws 律所网站写作 90 天，两者不一致，请以安省财政部最新要求为准。）
- 如果申请时用了估值，或后来发现新资产、信息有误，需在知悉后 60 天内提交更正申报。
- 漏报或虚报可被罚款，最低 1,000 加元、最高可达应缴税额的两倍，严重的还可能被判监禁。
- 遗产价值 15 万加元及以下，可走 2021 年 4 月 1 日起实施的“小额遗产证书”（Small Estate Certificate）简化程序，使用 Form 74.1A 等表格；申请前至少 30 天要把申请寄给受益人。小额遗产同样适用上述税率。
怎么合法减少：四种常见做法
1. 联名持有（joint tenancy）
夫妻联名持有的房产和银行账户，一方去世后自动归另一方，不进入遗产，不计税。但和成年子女联名需格外谨慎：
- 按加拿大判例，父母无偿把资产加上成年子女的名字，法律上可能被推定子女只是“代为持有”，其他子女可以主张分一份，容易引发家庭纠纷；
- 资产可能受子女的债务、离婚分割影响；
- 房产加名还可能涉及资本利得和主要住所免税问题。
建议加名时请律师写清意图（是赠与还是代持）。
2. 指定受益人
RRSP、RRIF、TFSA 和人寿保险可以直接指定受益人（或 TFSA 的继任持有人），资产不经遗产直接给到受益人，不计入遗产管理税。配偶作为受益人时，RRSP/RRIF 通常还可以延税转入配偶名下。要点是受益人不要写“遗产”（estate），并在婚姻状况变化后及时更新。
3. 第二份遗嘱（dual wills / multiple wills）
安省允许同时订立“主遗嘱”和“次遗嘱”。主遗嘱处理需要法院认证的资产，次遗嘱处理不需要认证就能转移的资产，最典型的是私人公司股份、股东借款和个人物品。次遗嘱不交法院认证，其中资产不计税。这一做法的依据是 1998 年安省法院的 Granovsky 案。注意事项：
- 两份遗嘱要由律师一起起草，避免后一份意外撤销前一份；
- 同一资产不能同时出现在两份遗嘱里；
- 主要适合有私人公司或大额非认证资产的家庭，普通家庭未必划算。
此外，生前赠与或设立 alter ego 等信托也能缩小遗产规模，但涉及资本利得和失去控制权，需律师和会计师一起评估。
另外提醒：加拿大没有遗产税，但去世时资产会被“视同出售”，资本利得要在最终个人报税表中缴所得税，这比 1.5% 的遗产管理税往往更大，规划时要一起考虑。
没有遗嘱怎么分：安省法定继承规则
如果去世时没有有效遗嘱（intestacy），按安省《继承法改革法》（Succession Law Reform Act）分配。对 2021 年 3 月 1 日及以后去世的情形：（以下分配规则整理自 Advisor.ca 报道，截至 2026 年 10 月，请以安省《继承法改革法》原文或律师意见为准。）
- 只有配偶、没有子女：全部归配偶；
- 有配偶和 1 个子女：配偶先拿 35 万加元“优先份额”（preferential share），剩余部分配偶和子女各一半；
- 有配偶和 2 个以上子女：配偶先拿 35 万加元，剩余的三分之一归配偶，三分之二由子女平分；
- 遗产不到 35 万加元：全部归配偶；
- 没有配偶和子女：依次由父母、兄弟姐妹等近亲继承。
这里的“配偶”指法律上的已婚配偶。同居伴侣（common-law partner）在无遗嘱时没有自动继承权，只能另向法院申请抚养费。没有遗嘱时，还需由法院指定遗产管理人，同样要交遗产管理税，程序更慢。
2026 年立遗嘱的实用提醒
- 形式要求：正式遗嘱需本人签名并有两名见证人同时在场签名，见证人不能是受益人或受益人的配偶；全部亲笔书写并签名的手写遗嘱（holograph will）在安省也有效。
- 远程见证：安省允许通过视频见证遗嘱，但其中一名见证人须是安省律师公会持牌人（律师或律师助理）。
- 结婚不再自动撤销遗嘱：2022 年 1 月 1 日起，结婚不会让原有遗嘱失效；而分居的配偶在符合条件时会被视为已先去世，不再按遗嘱继承。婚姻变化后应重新检查遗嘱。（远程见证和结婚不撤销遗嘱的规则参考 Investment Executive 报道，截至 2026 年 10 月，请以安省法规及律师意见为准。）
- 跨境资产：中国境内的房产按中国法律继承，很多家庭会在当地另立一份只处理国内资产的遗嘱，并与安省遗嘱措辞协调，避免互相撤销。
- 同时准备授权书：财产授权书（Power of Attorney for Property）和个人护理授权书，用于失去行为能力时。
本文信息整理自文末所列官方网站与媒体报道，截至 2026 年 10 月。政策、价格和日期可能随时调整，请读者在办理前自行向官方渠道确认最新情况。
参考来源
- Ontario.ca – Estate Administration Tax
- Ontario.ca – Probate of a small estate
- Advisor.ca – Ontario survivors could now receive more if their spouses die without a will
- Advisor.ca – When to use dual wills
- Investment Executive – Marriage no longer revokes a will in Ontario
- Silaws – Ontario Probate Fees & Estate Administration Tax 2026